19/3/26
Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form.
.avif)
Samochód na firmę to ważna decyzja, która ma realny wpływ na obciążenia podatkowe. Leasing operacyjny, leasing finansowy, zakup za gotówkę czy prywatny samochód używany w działalności - przeczytaj nasz praktyczny przewodnik i podejmij najlepszą decyzję.
19/3/26
Leasing to umowa cywilnoprawna pomiędzy leasingodawcą (firmą finansującą) a leasingobiorcą (osobą lub firmą korzystającą z przedmiotu leasingu), na mocy której leasingodawca nabywa określony przedmiot (np. samochód) i oddaje go leasingobiorcy do użytkowania na określony czas w zamian za comiesięczne opłaty zwane ratami leasingowymi. Ten sposób finansowania pozwala na korzystanie z drogiego przedmiotu (np. samochodu) bez konieczności jednorazowego jego zakupu i dużego wydatku kapitału.
Najczęściej rozróżnia się 2 podstawowe typy leasingu.
Przede wszystkim opłatami, które zaliczysz do kosztów uzyskania przychodów.
Opłaty leasingowe oraz wydatki eksploatacyjne (paliwo, myjnia, części zamienne, serwis) zaliczysz się w kosztach działalności w:
Odliczysz VAT od faktury za opłatę wstępną, raty leasingowe i fakturę wykupu. W zależności od przeznaczenia pojazdu możesz odliczyć VAT od wydatków eksploatacyjnych i opłat leasingowych w wysokości 50% VATu z faktury przy użytku mieszanym lub 100% przy użytku służbowym.
Kupując auto na działalność należy wprowadzić je do ewidencji środków trwałych i amortyzować przez kilka lat. Do kosztów uzyskania przychodu zaliczysz odpisy amortyzacyjne z uwzględnieniem limitu wartości pojazdu 150 000 zł lub 225 000 zł. Podstawowa stawka amortyzacji wynosi 20% a okres amortyzacji wynosi 60 miesięcy, czyli 5 lat.
Jeśli kupujesz samochód używany co najmniej 6 miesięcy przed Twoim zakupem, możesz skorzystać z wyższej stawki amortyzacyjnej i krótszego okresu amortyzacji – 40% i 30 miesięcy. Dzięki temu zwiększysz swoje miesięczne koszty uzyskania przychodów, ale w krótszym okresie.
Wydatki używania samochodów w działalności takie jak odpisy amortyzacyjne i opłaty leasingowe mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów do pewnego limitu określonego w ustawie o PIT.
Obecnie obowiązują limity:
⚠️Opłaty leasingowe i odpisy amortyzacyjne są rozliczane w całości w kosztach, jeżeli wartość samochodu nie przekracza powyższych limitów. Jeżeli samochód jest warty więcej, do wyliczenia kosztu uzyskania przychodu stosuje się proporcję.
Proporcji nie stosuje się do amortyzacji. Zatem odpisy są kosztem tylko do limitu wartości samochodu.
💡Twoja kwota wykupu jest wysoka i wynosi do 150 000 zł? Samochód jest traktowany jako Twoja własność i do tej kwoty jest amortyzowany - co zwiększa sumaryczne koszty uzyskania przychodów w działalności.
📊 W przypadku wysoko cennych samochodów bardziej opłacalną formą jest leasing operacyjny.
Od 1 stycznia 2026 roku będą obowiązywać nowe limity, które w szczególności dotkną przedsiębiorców, którzy zamierzają sfinansować samochód spalinowy. Nowe limity to:
Sprzedaż samochodu firmowego niesie ze sobą również zobowiązania podatkowe w PIT i VAT, dlatego ważne jest przeanalizowanie, która forma finansowania pojazdu będzie korzystniejsza w przypadku planowanej sprzedaży.
Masz już samochód prywatny, ale zastanawiasz się czy możesz wykorzystać go w działalności? Jest kilka rozwiązań na rozliczanie wydatków eksploatacyjnych samochodu prywatnego wykorzystywanego w działalności.
Możesz wprowadzić swój prywatny samochód do działalności wprowadzając go do ewidencji środków trwałych. Ten sposób wprowadzenia samochodu umożliwia rozliczenie w kosztach 75% wydatków poniesionych na eksploatację samochodu - zakup paliwa, wymiany części, serwisy itp. oraz odliczenie od tych wydatków 50% VAT.
Do rozliczenia samochodu potrzebne jest:
Możesz zdecydować się wykorzystywać ten samochód wyłącznie na cele działalności, by korzystać ze 100% odliczeń – jakie są obowiązki?
Samochód po wprowadzeniu staje się majątkiem działalności, zatem sprzedaż powinna być zafakturowana. Przychód ze sprzedaży jest przychodem działalności, należy go opodatkować formą opodatkowania odpowiednią w działalności oraz zapłacić VAT od faktury sprzedaży – jeżeli jesteś czynnym podatnikiem VAT i odliczyłeś VAT przy nabyciu pojazdu.
W przypadku sprzedaży samochodu firmowego obowiązuje również okres korekty VAT naliczonego. Jeżeli wartość samochodu jest wyższa niż 15 000 zł, okres korekty wynosi 5 lat. Oznacza to, że jeżeli sprzedasz samochód w ciągu 5 lat od zakupu i odliczałeś VAT od faktury zakupu pojazdu powinieneś skorygować VAT naliczony.
Powinieneś wycofać samochód do majątku prywatnego i poczekać ze sprzedażą 6 lat od daty wycofania. Wtedy przychód ze sprzedaży nie będzie opodatkowany podatkiem dochodowym ani podatkiem VAT.
Możesz wykorzystywać w działalności samochód prywatny bez wprowadzania go do środków trwałych. Rozliczanie wydatków eksploatacyjnych również jest możliwe, ale w innej proporcji - rozliczamy w kosztach 20% tych wydatków i odliczamy 50% VAT. Sprzedaż samochodu nie zobowiązuje do zapłaty podatku dochodowego w działalności.